Посвящая треть жизни работе, мы находим там не только заработок, но и надежных товарищей, поэтому подарки коллегам стоит выбирать со всей душой. Оригинальные подарки всегда требуют индивидуального подхода и знаний об имениннике.

Если ваш коллега вам еще и друг, то вам намного проще будет выбрать для него идеальный презент, так как вы сможете опираться на информацию о его увлечениях и пристрастиях. Например, прекрасной идеей, что подарить коллеге-женщине на день рождения, будут кухонные часы и весы, если она увлекается кулинарией, а сотруднику с автомобилем – мини-пылесос.

Понять, какие подарки придутся по вкусу малознакомому имениннику (например, коллеге, который только что пришел в коллектив), намного сложнее, но тоже возможно. Для этого в качестве презента лучше выбрать что-то небольшое, но полезное.

Ведь всегда приятно знать, что купленный презент приносит пользу имениннику. Практичные, а также традиционные и необычные, дорогостоящие и бюджетные варианты, что подарить коллеге на день рождения, вы найдете в этой статье.

Вещь, которая найдет себе применение на рабочем месте

Человек проводит на работе иногда даже больше времени, чем дома, поэтому подарки для коллег часто выбираются с тем расчетом, чтобы они приносили радость именно на работе. Сотрудник непременно оценит практичный подарок и обрадуется милой вещице, которая станет украшением его рабочего стола.

Однако, выбирая декоративный подарок мужчине, постарайтесь, чтобы он также приносил практическую пользу, так как большинство представителей сильного пола холодно относятся к декоративным предметам.

Классические подарки женщине и мужчине-коллеге на день рождения придутся по вкусу любому имениннику. Универсальные подарки – это лучший вариант, что подарить коллегам, с которыми вас связывают только деловые отношения. Что подарить коллеге-женщине и мужчине на день рождения в таком случае, вы найдете в списке ниже:

• Ручка, записная книжка, органайзер и пр.
• Флешка.
• Рамка для фотографий (обычная или цифровая).
• Часы.
• Компьютерная мышь.
• Статуэтка.

Классические подарки не обязательно должны быть лишены оригинальности. Ручку или ежедневник можно украсить гравировкой. А если вы остановили свой выбор на флешке или компьютерной мыши, то найдите ее с оригинальным рисунком или необычной формы. Приобретите в подарок мышь в форме золотого слитка или USB-накопитель, похожий на гоночную машину или милого звереныша. Такие интересные и недорогие подарки обязательно понравятся и пригодятся коллегам.

Складной судочек для пищи – удобный, компактный контейнер, в котором можно приносить с собой обед. Пустой, он легко складывается и практически не занимает места. Набор таких контейнеров – отличная идея, что можно подарить сотруднику, если он предпочитает питаться домашней пищей.

Набор для выращивания – хороший вариант, как недорого поздравить именинника. Правда, такой презент больше подойдет для коллеги-женщины. В дополнение к набору приобретите красивый миниатюрный горшочек, чтобы ваша сослуживица смогла найти для него место на своем столе и иметь возможность в любой момент порадовать себя видом свежей зеленой травки.

Набор для выращивания с семенами дерева – это также неплохой вариант, что подарить коллеге на 30 лет в дополнение к основному подарку. 30 лет – время больших свершений, и если сотрудник еще не успел посадить дерево, то, вручая подарок, напомните ему об этой обязанности настоящего мужчины! Посаженное своими руками дерево останется на память на всю жизнь.

Индивидуальный календарь – оригинальный подарок коллеге, мужчине и женщине. Такой календарь делают на заказ, украшая фон каждого месяца фотографиями именинника. Особенно эффектно он будет смотреться, если вы соберете фото, соответствующие разным временам года. Для января, например, отлично подойдет фотография именинника на лыжах, а для июля – на пляже.

Фотки будет легко собрать, если вы часто выбираетесь на отдых вместе с коллективом, ну а если таких фото у вас нет, вы можете попросить их у родных будущего именинника. Этот милый сюрприз будет хорошим дополнением к основному подарку коллеге на 50 лет или другой важный юбилей.

Забавные и недорогие сюрпризы

Конечно, на солидную дату, например на юбилей 50 лет, одним недорогим подарком от коллектива не обойтись, каким бы прикольным он ни был. Но если сотрудник – позитивный и веселый человек, то ему можно подарить забавный сувенир как дополнительный символический презент.

Все же небольшой подарок можно преподнести и в качестве основного, если вы не знаете, что подарить молодому коллеге – девушке или парню. Самые популярные смешные подарки коллегам вы найдете ниже:

• Награды: «Оскар мастеру на все руки», «Золотой кипятильник за кипучую деятельность».
• Медали: «100% гений», «Самая обаятельная и привлекательная».
• Сертификаты и дипломы. Сертификат можно как купить, так и сделать самостоятельно. Чтобы отметить рождение любимого сотрудника, придумайте вместе с коллективом текст сертификата, где опишите все самые лучшие качества именинника, и торжественно вручите его вместе с подарком.

Дешевый и один из самых популярных подарков на день рождения коллеге – кружка или ситечко для чая. Кружку можно сделать на заказ с принтом, а можно подобрать готовую с прикольным рисунком. Ситечки для чая также существуют в различных видах и формах.

Для мужчины подойдет ситечко в форме подводной лодки или акулы, а для женщины – в виде клубнички, лебедя или цветка. Такие милые и прикольные подарки непременно пригодятся коллегам и будут радовать их во время каждого рабочего чаепития.

Хороший подарок из недорогих женщине на 30 лет – протиратель экрана в форме мягкой игрушки. Плюшевый зверек не только будет радовать глаз сотрудницы, но и пригодится на работе. Игрушка сделана из специального материала, предназначенного для чистки экранов компьютеров и мобильных телефонов, и поможет содержать рабочее место в чистоте.

Отличной идеей, что подарить коллеге-мужчине – программисту или офисному сотруднику, который много времени проводит за компьютером, – будет специальная подушка для работы на клавиатуре. Имениннику с чувством юмора понравится, например, такая подушка в форме батона или таксы. А женщине можно подарить милую подушку-котика или лисичку.

Забавным подарком на память будет статуэтка представителя профессии. Подберите милую фигурку, подходящую под род деятельности именинника. Миниатюрный монумент будет радовать сотрудника еще много лет.

Классические презенты от сослуживцев

Справиться с покупкой подарка сотруднику легче всего, если в этом участвует весь работающий коллектив. В таком случае можно выбрать более дорогой подарок коллеге на день рождения или на юбилей.

Опять же, если вы давно знаете именинника и в курсе, что он любит и чем живет в свободное от работы время, то лучше подарить вещь, которая поддержит его увлечения или поможет в ведении хозяйства. Так, домовитой женщине на можно подарить новый набор кастрюль или сервиз, а мужчине на 60 лет, который любит проводить время на даче, придутся по душе мангал или инструменты для садоводства.

Хорошим подарком на женщине будут часы, ювелирные украшения или красивая шкатулка, в которой их можно хранить. А женщине на 50 лет уместно дарить бытовые приборы, которые облегчат ей домашние хлопоты. Приобретите для сотрудницы кухонный комбайн или электрическую мясорубку. Женщине, придерживающейся здорового питания, понравится соковыжималка или пароварка.

На женщине можно подарить духи, сертификат в СПА или абонемент в сауну. Женщину всегда порадует косметика, наборы по уходу за телом, косметичка или маникюрный набор. Такие подарки придутся по душе сотруднице любого возраста, поэтому один из них можно подобрать и на такой юбилей, как 55 лет женщине, и более молодой сотруднице.

Не всегда можно вручить один и тот же подарок коллеге-женщине и коллеге-мужчине. Например, подаренный кошелек обрадует как мужчину, так и женщину, а бытовые приборы, тарелки, постельное белье представителю сильного пола лучше не дарить. Вместо этого в подарок коллеге-мужчине приобретите цифровую технику. Например, на 50 лет мужчине можно подарить:

• Фотоаппарат.
• DVD-плеер.
• Телевизор на кухню.
• Акустическую систему.

Коллеге на , если он любит активный отдых и спорт, можно подарить комплект гантелей, палатку, велосипед или сертификат на прогулку на квадроцикле. А хорошей идеей, что подарить коллеге на , будет картина на заказ, напольные часы, красивые шахматы или нарды, коллекционный алкоголь.

На 60 лет женщине можно преподнести картину, семейный портрет или панно на стену. Также на юбилей женщине уместно подарить дорогую скатерть или чайный сервиз.

Как вы видите, идеи подарков на день рождения коллегам ничем не ограничены, а если вы хотите сделать настоящий сюрприз имениннику, то приготовьте его своими руками – свяжите шарф, нарисуйте картину или сочините коллеге песню. Ему обязательно понравится такой подарок, ведь в нем будет чувствоваться ваша забота и внимание.

Ну а если вам так и не удалось выбрать подарок дорогому коллеге по работе, то, возможно, стоит спросить у него самого, что бы он хотел от вас получить. Также не надо забывать, что хорошим подарком на праздник для именинника может быть подарочный сертификат или конверт с деньгами. В этом случае именинник сможет сам выбрать себе подарок, и тогда он уж точно останется им доволен.

В некоем дамском романе живо описывалась неразбериха, царящая на Рождество в каждом английском офисе. Сотрудники массово обменивались подарками, то и дело попадая в нелепые положения. Чтобы не оказаться в ситуации «Я подарила ей пену для ванн в виде Санта-Клауса, а она мне - духи от Шанель», люди придумали отдельную главу делового этикета. Она называется «Подарки». Итак, что уместно дарить боссу, коллегам и подчинённым, а от каких подарков лучше воздержаться?

Общие правила

Постарайтесь избегать безликих подарков. Купить всем коллегам одинаковые презенты – не лучшая идея. Ваши подарки должны дать понять, что они подбирались конкретно для каждого человека.

Помните о времени. Например, новогодние подарки наиболее уместно вручать коллегам в последний рабочий день, а если у вас есть коллеги в других офисах – подарки им посылаются в течение последней предновогодней недели.

Подарок должен отражать служебную иерархию. Самое большое внимание должно уделяться шефу и наиболее важным коллегам. Однако дарить начальнику дорогой гаджет, а подчиненным по шоколадке – это тоже дурной тон. Умение соблюдать баланс – признак хорошего вкуса.

Дарите только уместные подарки. Недопустимо дарить то, что может поставить получателя в неловкое положение. Например, слишком дорогой подарок коллеге с небольшим доходом.

Если вы решили подарить угощение или напитки - заранее осведомитесь о возможных религиозных и медицинских ограничениях, которые могут быть у ваших коллег. Особенно это касается многонациональных коллективов.

Посылая подарок коллегам в зарубежные офисы, хорошенько разузнайте все о культурных традициях их страны, чтобы по незнанию не обидеть их. Также стоит убедиться, что получателю не придётся платить налог или пошлину за присланный вами подарок.

Самые уместные подарки для всех

Наборы сладостей. Всем разные, с учётом вкусовых предпочтений – по крайней мере, когда речь идет о тех, с кем вы делите кабинет и часто общаетесь по работе.

Небольшое зелёное растение или цветок в горшке.

Канцелярские товары: ручки, органайзеры, набор канцелярских принадлежностей. Это один из самых уместных деловых подарков.

Картины, художественные фотографии в рамках или же просто красивые оригинальные рамки для фотографий.

Изделия из кожи, стекла, керамики и металла. Например, красивые небольшие вазы или оригинальные статуэтки.

Коллегам-иностранцам уместно преподнести сувениры с национальным колоритом.

Дорогой алкоголь. Особенно уместен этот подарок для мужчин солидного возраста. Впрочем, шампанское или хорошее вино дамам – не менее подходящий подарок.

Подарочные сертификаты из хороших магазинов: парфюмерии, бытовой техники, продуктов премиум-класса и так далее.

Начальнику

Разумеется, вы не можете подарить подарок каждому человеку – особенно если возглавляете очень крупное подразделение. Поэтому для вас допустимо купить персональные подарки только тем, с кем вы лично постоянно работаете, например, заместителю и секретарю. Остальным подчинённым сделайте общий подарок.

Нарядная ёлка для вестибюля.

Букеты цветов или небольшие ёлочки в каждый кабинет.

Набор сладостей для общего чаепития.

Небольшие сувениры с логотипом компании и праздничной символикой, которые можно использовать на работе – например, органайзеры.

Подчинённым

По деловому этикету не принято, чтобы сотрудники компании дарили что-либо своему боссу – это может вызвать ненужное соперничество с сослуживцами и мысли о подхалимаже. Лучше скиньтесь все вместе на один по-настоящему запоминающийся подарок.

Презент шефу должен быть обязательно высокого качества и при этом максимально подчёркивать личные предпочтения человека, которому предназначен.

Кстати, если подарок позволяет – сделайте памятную надпись. Конечно, планшет расписывать не стоит, а вот, например, на часах гравировка будет вполне уместна.

Подарки, совершенно неуместные

Одежда. Исключение из этого списка – галстук. Он входит в число допустимых сувениров.

Любые предметы религиозной символики.

Подарки-розыгрыши.

Парфюмерия и косметика – это слишком интимные подарки.

Предметы домашней утвари. Даже если вы знаете, что ваша коллега увлекается кулинарией. Для вас она - деловая женщина, а не домохозяйка.

Эти ограничения вам нужно соблюдать, даже если вы работаете в одном офисе с близкими. Личные подарки для них, разумеется, уместны – но вручать их нужно не на работе.

1. Набор носовых платков
Носовой платок – это неотъемлемый аксессуар любого уважающего себя мужчины. Конечно, наш простодушный пролетариат может и на стенку сморкнуться без зазрений совести, но культурному человеку это как-то не комильфо. Так что смело дарите набор мужских платков – такого расходного материала никогда не бывает мало.

2. Мобильный повышатель настроения
Многие мужчины любят выпить по чуть-чуть для поднятия настроения и общего улучшения организма. Как говорится, «чтобы быть в тонусе, нужно чтобы тонус был в тебе». Если подарите вашему коллеге удобную плоскую фляжку, то сделаете его счастливым! Теперь «тонус» постоянно будет с ним, депрессия исчезнет, а хорошее настроение всегда будет находиться в кармане пиджака.

3. Кошелек, какой кошелек?
Без кошелька (или бумажника, как его модно стало называть) не обойтись. Тем более, если ваш коллега привык носить с собой крупные суммы. Держать деньги в кармане и неудобно, и несолидно, а потому можете одарить вашего коллегу хорошим кожаным кошельком. Купюры всегда будут как новенькие, а мелочь не будет теряться и выпадать через некстати прохудившиеся карманы.

4. Убиваем рабочее время
Если на работе только работать, то можно и с ума сойти – это всем известно. Надо делать перерывы, перекуры и прочие «пере», а потом уж с новыми силами к станку или же за монитор. Чтобы разнообразить внеурочный отдых вашего коллеги, подарите ему чайный или кофейный сервиз – пару чашек, заварник, поднос и т.д. С таким подарком он и сам отвлечется, и с вами кофейком на радостях поделится.

5. А чего это он такой нервный?
Коллеги бывают разные. Одни тихие и смирные, другие злые и нервные. Если ваш одариваемый из последней категории, то попытайтесь своим подарком как-то снять этот его постоянный стресс. Преподнесите ему сертификат массажного салона. Лучше всего тайского сексуального. Вот увидите – ваш коллега теперь не будет такой раздражительный и нервный.

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в .

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

• В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется.
• В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
• Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в .

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

• если подарок выдан сотруднику в денежной форме , то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
• если подарок выдан в натуральной форме , то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

• сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
• сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

• если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами ;
• если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Такой вывод содержится в письмах Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19 «Обложение страховыми взносами отдельных выплат»; от 05.03.2010 N 473-19 «Об уплате страховых взносов со стоимости подарков сотрудникам».

! Обратите внимание: В договоре дарения не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН

Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков.

1. Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами , например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ). Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ).

В этом случае стоимость ценных подарков, связанных с производственными результатами и предусмотренных трудовыми договорами, может быть учтена при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда (Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). По аналогии, стоимость таких подарков также можно учесть в расходах при УСН.

НДС при передаче подарков сотрудникам

В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16). При этом нужно учитывать следующее:

• НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
• Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
• Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
• Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

Налоговой базой по НДС является цена приобретения подарка, расчет налога осуществляется по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). При этом «входной» НДС со стоимости подарка можно принять к вычету (при наличии счета-фактуры).

Обобщение

Как обобщение всего вышесказанного, предлагаю Вашему вниманию табличку, в которой отражается взаимосвязь между основанием вручения подарка сотруднику (является подарок поощрением за труд или нет) и порядком начисления налогов и взносов с суммы подарка.

В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения. Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения. Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений. При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС.

Бухгалтерский учет подарков сотрудникам

Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере.

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года.

Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной.

1. Подарком являются наручные часы стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Дебет	Кредит	Сумма	Операция
Приобретение подарка
10	60(76, 71)	5 000,00	Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС)
19	60	9 00,00	Отражен «входной» НДС
68/НДС	19	900,00	«Входной» НДС принят к вычету
Передача подарка сотруднику
73-3	10	5 000,00	Выдан подарок сотруднику
91-2	73-3	5 000,00	Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы
70	68/НДФЛ	247,00	Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13%
91-2	68/НДС	900,00	Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику

2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.

В рассмотренном примере подарок сотруднику не связан с трудовой деятельностью (подарок на юбилей), поэтому для расчетов используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если же ценный подарок выдается как поощрение за труд, то для расчетов используется счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Итак, вручение подарков сотрудникам – процедура, без сомнения, приятная и для одаряемого, и для дарителя. Однако для бухгалтера она кроет немало «подводных камней», с которыми, я надеюсь, Вам поможет справиться эта статья. И на прощание несколько рекомендаций на тему подарков сотрудникам. Во-первых, по возможности дарите сотрудникам, как это ни банально звучит, канцелярские принадлежности (ежедневники, ручки, …), компьютерные мышки, флешки и тому подобные предметы, которые можно списать как расходные материалы, не проводя их как подарки. И второе, если предполагается вручение подарка сотруднику в качестве поощрения за труд, то лучше его оформить как , в этом случае у проверяющих не возникнет вопросов по поводу включения в налоговые расходы и не начисления НДС.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Нормативная база

1. Гражданский кодекс РФ
2. Трудовой кодекс РФ
3. Налоговый кодекс РФ
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
5. Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291
6. Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16
7. Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692
8. Письма Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19, от 05.03.2010 N 473-19

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

♦ Рубрика: , , .

Выбирать подарки близким людям не очень сложно, потому что вы их хорошо знаете. А вот выбрать подарок на день рождения коллеге для многих считается задачей непосильной.

Если вы давно работаете со своим сотрудником, хорошо знаете его увлечения, хобби, привычки, то сделать приятный сюрприз будет довольно легко. А если человек вам не так близок, то придётся хорошо подумать и поискать подходящий подарок.

Самым простым и довольно скромным подарком будет открытка. Но в ней можно написать сочинённые стихи с юмором, подчеркнув в них достоинства сотрудника и перечислив его заслуги. Кроме устного или письменного поздравления, каждый человек ждёт материального подарка. Зачастую в рабочих коллективах сотрудникам дарят собранные со всех членов коллектива деньги в конвертиках. Но если у вас принято дарить какую-то вещь, или вы хотите преподнести презент от себя лично, тогда нужно тщательно и кропотливо выбирать подходящий подарок. Достойное поздравление с днём рождения укрепит атмосферу дружбы в любом коллективе.

Практичные подарки сотруднику на день рождения

Существуют стандартные типы подарков, которые подойдут практически любому мужчине. Но даже если вы выберите универсальный вариант, то постарайтесь, чтобы подарок сотруднику на день рождения был востребованным и вызвал искреннюю улыбку.

Практичные подарки могут быть следующими:

• флэшка;
• зонт;
• светильник;
• часы, будильник;
• портмоне;
• ежедневник;
• красивый блокнот с именем виновника торжества на обложке;
• ключница;
• визитница;
• кожаная папка для документов;
• стильный калькулятор;
• органайзер;
• настольный календарь;
• набор ручек известной фирмы или стильная авторучка;
• различные офисные принадлежности;
• настольный вентилятор, который работает от USB;
• прибор, предназначенный для уничтожения бумаги;
• сумку или портфель для документов, можно тряпичную или кожаную, в зависимости от количества денежных средств, рассчитываемых на подарок;
• сотруднику, который курит, можно подарить оригинальную зажигалку вместе с пепельницей, бездымную пепельницу или набор хороших сигар;
• электронные сигареты, если вы знаете о том, что сотрудник давно борется с вредной привычкой;
• элитные алкогольные напитки либо винный штоф, сделанный в форме человека профессии коллеги;
• из бытовой техники можно подарить кофеварку, тостер, электрический чайник, обогреватель;
• удобное офисное кресло;
• массажную накидку на рабочий стул или компактный массажёр для шеи;
• подарив интересной формы кружку, вы обеспечите коллеге приятные минуты перерыва;
• USB-подогреватель для чая или кофе;
• ароматическую лампу с радио и подсветкой. Такой подарок регулярно будет наполнять рабочий кабинет приятным ароматом и музыкой;
• проводящим много времени в командировках можно подарить планшетный компьютер или электронную книгу, чтобы в дороге было не скучно. Такие подарки можно найти в любой ценовой категории, подходящей вам.

Хорошим подарком всегда считались конфеты и сладости. Офисными работниками особенно почитаются кофе и чай. Можно найти их элитные сорта.

Индивидуальные подарки на день рождения коллеге-мужчине

Если подарок на день рождения коллеге мужчине выбрать очень сложно, поинтересуйтесь, чем он увлекается. Поскольку на работе вы проводите большее количество времени, наверняка во время общения с коллегой успели узнать о его интересах.

В соответствии с его интересами, увлечениями, хобби легче выбрать подарок:

• рыбаку – лодку; удочку, которая оснащена леской, катушкой, поплавком и другими элементами, необходимыми для ловли рыбы; спиннинги с катушками;
• охотнику – искусно сделанный нож под заказ у опытного мастера;
• мастерам – дрель, шуруповерт, набор инструментов, мультиинструмент (пилка, открывалка, пассатижи, отвёртка, нож);
• любителям слушать музыку – диски, колонки, светомузыку;
• поклонникам вечеринок – хороший коньяк, кальян;
• любителям живописи – картину известного художника;
• поклонникам чтения – книгу в хорошем переплёте или какое-то редкое издание;
• спортсменам – билет на каток, теннисные ракетки, фирменный мяч, массажёр, тренажёр или любой спортивный инвентарь;
• играющим в бильярд - оригинальный кий;
• любителям отдыхать на природе – набор для пикника, гамак, надувной матрас, шампурницу, складной мангал, термос, палатку, лодку, бинокль, сумку-холодильник;
• коллекционерам - соответствующий предмет, который пополнит коллекцию;
• компьютерщикам – компьютерную мышь, диски с захватывающими играми. Можно ещё подарить оригинальную флэшку, ведь электронная память никогда не бывает лишней;
• автомобилистам - противоугонное устройство, пробку с кодовым замком на топливный бак, термометр для салона, видеорегистратор, автомобильную зарядку для сотового телефона, противоскользящий коврик, автокружку с подогревом, цифровой алкотестер, автомобильные освежители;
• любителям парилок – специальные наборы для бани и сауны;
• ценителям красивого интерьера – статуэтку, вазу, оригинальную рамку для фотографий, настенные или настольные часы необычного дизайна, интересной формы подставку под телефон, подсвечник, светильник;
• поклоннику фэн-шуй – дерево лотос или красивый амулет.

Сюрприз, связанный с любимым делом виновника торжества, обязательно найдёт достойное применение.

Кроме того, никогда не бывают лишними наборы для душа и для бритья, парфюм, если вы знаете о вкусовых предпочтениях коллеги. Хорошим подарком всегда считается текстиль – постельное бельё, пляжное или банное полотенце, например, с интересным изображением или вышитым на материале именем именинника.

Абонементы, сертификаты сотруднику на день рождения

Когда вы не можете определиться с выбором подарка, купите сотруднику подарочный сертификат. Их сейчас предлагают различные магазины и салоны, например:

• тайский массаж;
• посещение сауны;
• прыжок с парашютом;
• полёт на воздушном шаре;
• уроки дайвинга;
• катание на катере;
• полёт на планере;
• игру в боулинг, бильярд;
• езду на лошади;
• катание на картинге;
• в рыболовный магазин;
• в компьютерный магазин;
• в парфюмерный магазин;
• в ювелирный салон и т.д.

Хорошей альтернативой сертификату является абонемент. В зависимости от образа жизни сотрудника можно подарить абонемент:

• в спортзал;
• в бассейн;
• в тренажёрный зал;
• билет на игру в футбол, волейбол или хоккей, если сотрудник является поклонником этих видов спорта.

Творческие и оригинальные подарки ко дню рождения коллеги

Отличным подарком для сотрудника станет праздник, который коллектив устроит в его честь. Он зависит от общей фантазии и способностей. Если среди членов коллектива есть люди творческие, они могут сочинить поздравление в форме юмористического или хвалебного стихотворения и даже песню. Можно также разыграть спектакль, взяв в качестве сюжета один из рабочих дней.

Кроме того, рекомендуется организовать совместный поход в караоке-бар, поиграть в боулинг, бильярд, пейнтбол, лазертаг, полетать на воздушном шаре или просто пожарить на свежем воздухе шашлыки, арендовав, например, турбазу с площадками для подвижных игр. Такое празднование надолго всем запомнится.

Если вы предпочитаете, чтобы кроме однодневного отдыха остался подарок на долгую память, подарите коллеге кружку или футболку с памятной надписью. Можно придумать оригинальную фразу в соответствии с характером именинника. Тогда подаренную футболку он будет носить с большим удовольствием. Сотруднику, увлекающемуся фотографией, понравится кружка, сделанная в виде объектива.

Любителей шуток, приколов можно порадовать, подарив что-то весёлое:

• жующую копилку, с большим аппетитом поедающую денежки;
• USB-флэшку в виде кредитной карты;
• часы с обратным ходом;
• кашляющую пепельницу. Такой подарок будет постоянно напоминать о вреде курения. Возможно, так сотрудник решит быстрее избавиться от столь вредной привычки;
• будильник-вертолёт, который надо поймать, чтобы отключить утренний сигнал. Только имейте в виду, что часто опаздывающий сотрудник может расценить такой подарок, как намёк на то, что нужно приходить на работу вовремя.

В настоящее время довольно много есть оригинальных, необычных вещей. Выбор такого подарка зависит от вашего творческого мышления.

Достаточно неординарным подарком будет предмет, который хорошо помогает во время работы, являясь своеобразным настольным другом. Это куб, выточенный из дерева, у которого на гранях написаны разные полезные фразы. При переворачивании куба в разные стороны можно получать от предмета напоминание о том, что необходимо сделать, или просто молчаливую поддержку. Такой предмет пользуется большим успехом.

Юбилейные подарки для сотрудника

Юбилей – особенный праздник. Подарок должен быть дороже и эффектнее:

• предметы искусства, к примеру, старинная картина, оформленная в подарочную раму;
• специально изготовленный портрет сотрудника;
• аквариум с красивыми рыбками;
• дорогие наручные часы, желательно даже из драгоценного металла. Можно на них сделать памятную надпись для коллеги.

На любых подарках можно оставлять памятный логотип организации.

Помните, что помимо подарка важно ещё устное душевное поздравление. Постарайтесь искренне порадовать своего сотрудника в его день рождения и подарить ему, кроме материального подарка, радость. Ведь во многом отношение к работе зависит от взаимоотношений между собой членов коллектива.

Многие люди половину жизни проводят на работе, и коллеги становятся практически второй семьёй. Поэтому подойдите серьёзно и ответственно к выбору подарка на день рождения сотруднику.